作为老板，想少缴税、不想缴冤枉税这很正常，也能做到。但是妄想通过非法途径偷税漏税，韧启小编劝您趁早打消这个念头！

 

2019年国地税合并完成，税务、海关、银行、工商等部门也实现了信息互通互融，企业的每一项数据都在税局的严密监控当中。一旦其中的某一项数据出现问题，企业都有可能被税务稽查。企业一旦被稽查，历史税务问题将暴露无遗。

不仅如此，如果某企业的合作伙伴税务出现问题，那么他的所有上下游的合作伙伴都将成为税务重点关注的对象。

这么说吧！只要你偷过税漏过税，公司还在正常经营，你就有可能被发现！

请不要低估了大数据征管的威力！

精细筹划，却百密一疏：5年偷税漏税计划落空，被罚8000万

近期，江西省赣州市有关部门在一起经济案件调查过程中，发现了一条企业涉税违法线索：N房地产开发公司涉嫌以虚列成本和少记收入的方式少缴税款。

该公司开发销售的XXX商住项目自2014年1月起开工建设，实际建设可售总面积43.1万多平方米，分三期进行开发。

截至2018年12月31日，XXX商住项目一期已售出10.9万多平方米，占可售面积93.50%，二期已售11.8万多平方米，占可售面积83.88%；三期已售5.9万多平方米，占可售面积34.42%。企业申报信息显示，N房地产开发公司该项目房产销售共取得销售不动产收入15.54亿元。

1、虚增建筑安装成本6100万元

检查组将经过核实的M建筑公司施工主材实际购买数据，与XXX商住项目工程决算报告中汇总的施工结算数据进行比对，发现M建筑公司实际购进使用的主材数据明显小于决算报告数据。

检查人员随即对N房地产开发公司项目虚报的施工成本进行了测算，制作了X商住项目钢筋、水泥、商砼、砂石等主要材料结算与实际购买差额情况表。经测算，确定N房地产开发公司XXX商住项目在纳税申报时，涉嫌虚增建筑安装工程成本6500万元。

2、少记销售收入3000万元

调查结果显示，N房地产开发公司所提供的房屋装修合同中的业务并未真正实施，企业收款后未开具发票，也未在账内反映。经过测算，N房地产开发公司涉嫌账内少记销售收入3000万元。

3、虚增场地平整工程费用352万元

XXX商住项目账列前期工程费中，累计支出场地土方平整费用960万元，根据施工方结算表，该工程平整费用每立方米22元，总工程量约为43.6万立方米。

检查人员综合第三方调查信息的比对及测算。确定，N房地产开发公司虚增了场地平整工程量16万立方米，涉嫌虚增场地平整工程费用352万元。

从2014年1月到2018年12月这5年间，N房地产开发公司累计虚增成本和隐匿收入合计：9452万元。并且该企业将虚增成本和少记收入获得的账外收入9000余万元作为红利向股东进行了分配。

针对企业违法行为，税务机关依法作出补缴企业所得税3170万元、土地增值税2850万元、个人所得税（股息、利息、红利所得）2400万元，共计8420万元，并依法加收滞纳金的处理决定。

这么精密的偷税漏税计划，最终还是被发现了。所以，有偷税漏税历史的企业要注意了，这一颗隐形的炸弹，说不定哪天就炸了。

2019年，企业隐藏的这些税务风险将暴露无遗，千万注意！

1、发票不合规风险，特别是虚开发票风险

（1）没有发票。实务中很多老板为了贪图便宜，一律不要采购发票，只有销售、没有购入，在金三系统库存就是负数，引发预警。税务讲究“以票控税”，这种情形一经发现，所得税补缴一定没跑。

（2）凡是能开的发票，不论与企业是否相关都拿来入账。比如自己的旅游费，孩子的尿不湿等。这也属于违规发票，白搭！

（3）没有实际业务，购买假发票、失控发票，简单残暴！

（4）滞留发票。隐藏销售收入，与之对应的采购票私自留存，没有进行入账、认证。税务机关通过抄报税数据和认证数据对比，就能准确发现。“拔出萝卜带出泥”，增值税款需要补交，附加税、所得税、滞纳金、罚款一样不能少~

（5）采购真实发生，但是自作聪明找低税点的企业开具发票。业务真实发生了，票也是真的，但业务和发票不一致，真票变虚开！

（6）还有免税的额度没使用，给别的公司开具没有实际业务发生的发票，企图赚外快。

2、常年亏损或微利企业，将被追查常年亏损或微利原因。“事出反常，必有妖”，税务局的“火眼金睛”可揉不进一点沙子！

（1）通过个人卡收款, 收入不走公户、不开票、不入账等手段隐瞒收入。水电费耗费、银行卡流水都可能被查出“蛛丝马迹”。

（2）通过虚列工资、预提费用、虚开发票等方式列支成本费用，增加税前扣除，降低利润。

（3）股东购买发票进行报销，将本该税收分红的资金提前抽走，财务账面显示利润常年亏损，股东又省掉20%的个人所得税，“一举两得”。

3、频繁、大额的异常交易

（1）支付方式便捷的今天，仍在使用大额现金支付材料款、工资。

（2）个人账户大额资金交易频繁，大大超出了个人结算账户的正常使用需要。

（3）通过关联单位虚开发票，将发票涉及款项由企业转至开票单位，扣除手续费后的资金回流老板私人账户。

4、高收入人群的个税讲迎来强监管

收入高、来源多样的人群要做好心理准备，隐瞒分红收入、股权转让收入、稿酬、劳务报酬等行为，越发变得不可行。

5、科目余额异常

（1）把其他应收款当成垃圾桶，不明事项都计入这个科目，账户余额过大，引起监管注意。不合规的情形主要有股东借款、抽逃出资等。

（2）预收账款金额过大且长期挂账，有延迟结转收入、逃避纳税的风险。

（3）库存异常。金额过大，可能存在成本没有结转，账外经营，经不起实地核查；金额出现负数，极有可能是采购没有取得发票。

6、科目发生额波动异常

特别是年末为了“合理”控制应交税款，进行账务调整，导致各期的收入、成本、期间费用变动异常。

7、税负异常

主要指标有增值税税负、企业所得税税负。异常主要表现为：
（1）企业实际税负明显低于行业、地区的参考值。
（2）企业的各期税负变动异常，忽高忽低，波动范围大。

8、数据比对异常

发票电子底账库、上报的财务报表及纳税申报表、企业账套，三种来源的数据比对不一致。比如所得税前扣除的工资和个人所得税全员申报表的数据有较大差异；个税申报的工资金额与缴纳社保的基数不匹配等。

该如何防范风险？

1、不要心存侥幸。之前的所谓“经验”已经不能适应新的监管要求，税务监管的力度越来越大，手段越来越先进，老板们千万不要掉以轻心。

2、取得合法、正规的发票，杜绝不合规发票入账。

3、绝对不能触碰的红线——虚开发票。2018年8月开始，税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行四部委共同部署开展打击虚开骗税违法犯罪两年专项行动，打击没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”。千万别顶风作案！

4、公司的收付款业务按照规定走公户，可别任性“走私账”，偷逃税款。

5、虚列工资增加成本，一定不要再继续！现金发放虚增工资，更是雷中之雷！

6、关注最新财税政策，了解最新改革动向；遇到财税问题，可以向专业人士进行咨询，寻求解决方案。

2019年，财税政策频出，增值税起征点大改+增值税新税率+新个税+2019年社保新规等政策相继出台……

无疑在释放这样一个信号：未来将会更加严格要求各企业及相关人员，势必将行业调整至更加规范。且行且珍惜吧