并增值税税率和调整出口退税率 

 

    《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定，自2017年7月1日起，13%的增值税税率简并为11%。纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

    自2017年7月1日起，纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：（1）纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；（2）从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；（3）取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。所称销售发票，指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。（4）营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。

 

    自2017年7月1日起，部分货物的出口退税率调整为11%。

 

买健康险抵个税推广全国

 

    《财政部、税务总局与保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号），7月1日起，将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

 

天使投资个人投资额抵扣股权转让应纳税所得额

 

    《财政部、税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》（财税〔2017〕38号）规定，自2017年7月1日起，天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。

 

降低部分信息技术产品最惠国税率

 

    《国务院关税税则委员会关于2017年关税调整方案的通知》（税委会〔2016〕31号）规定，对《中华人民共和国加入世界贸易组织关税减让表修正案》附表所列信息技术产品最惠国税率自2017年1月1日至2017年6月30日继续实施首次降税，自2017年7月1日起实施第二次降税。

 

    自2017年1月1日起对822项进口商品实施暂定税率，自2017年7月1日起，将实施进口商品暂定税率的商品范围调减至805项。

 

税务总局发布《关于增值税发票开具有关问题的公告》

 

    国家税务总局发布《关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）。自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

 

    本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

 

增值税专用发票认证期限延长至360日

 

    《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定，自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

 

    增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

 

使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）

 

    《国家税务总局关于使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第9号）规定，自2017年7月1日起，纳税人可按照《发票管理办法》及其实施细则要求，书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），国税机关按规定确认印有该单位名称发票的种类和数量。纳税人通过增值税发票管理新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）。

 

7月1日起，简化税务行政许可事项办理 

 

    国家税务总局《关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第21号 ），自2017年7月1日起施行。

 

    简化受理文书、提供代办转报服务、简化申请材料、实现咨询服务可预约、完善文书送达方式等内容。

 

展开非居民金融账户涉税信息尽职调查

 

    《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》从7月1日起实施，要求金融机构必须在2017年底前完成对存量个人高净值账户尽职调查、在2018年年底前完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。

 

清理一批政府性收费

 

    今年7月1日起，将建筑领域工程质量保证金预留比例上限由5%降至3%；清理能源领域政府非税收入电价附加，取消其中的工业企业结构调整专项资金，将国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金征收标准降低25%；暂免征银行业和保险业监管费。

 

    还将清理规范一批涉企政府性收费，包括清理规范工程质量保证金、清理规范政府非税收入电价附加、暂免征收银行业和保险业2项监管费、降低无线电频率占用费等6项行政事业性收费标准等。

 

    《财政部、国家发展改革委关于暂免征银行业监管费和保险业监管费的通知》（财税〔2017〕52号），明确自2017年7月1日至2020年12月31日，免征银行业监管费和保险业监管费。

 

    《财政部关于取消工业企业结构调整专项资金的通知》（财税〔2017〕50号），决定取消工业企业结构调整专项资金，自2017年7月1日起施行。